Уголовное право России (Жалинский А.Э.) » Преступление против порядка оборота валютных ценностей

Преступление против порядка оборота валютных ценностей

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК). Закон устанавливает уголовную ответственность за совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно за незаконные хранение, перевозку или пересылку драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Квалифицирующими признаками являются совершение деяния лицом, ранее судимым за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга; в крупном размере; организованной группой.

При этом деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, в отношении которых совершен незаконный оборот, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

Рассматриваемая статья содержит ряд основных (альтернативных) составов преступления, различающихся по признакам объективной стороны и предмета преступления. Субъект и субъективная сторона являются общими для всех составов. В каждом случае преступление считается оконченным в момент совершения сделки либо в момент нарушения правил хранения, перевозки или пересылки указанных в статье объектов.

Социально-поведенчески эти деяния являются распространенными, но очень сильно различаются между собой по мотивам совершения, размерам, повторяемости и проч. Они могут представлять собой один из видов деятельности преступных групп либо профессиональных преступников, выступая как способ получения незаконной прибыли или отмывания денег. В то же время нередко эти деяния являются случайными, разовыми и направлены на получение средств для обычной жизни, особенно в условиях невыплаты зарплаты многим категориям работников. К тому же сфера оборота, признаваемого незаконным, в тенденции сужается.

Общественная опасность преступления состоит в подрыве порядка оборота ценностей, имеющих важнейшее стратегическое значение и могущих влиять на состояние финансовой системы в целом и валютного рынка в частности, нарушении государственной монополии в данной сфере.

Объективная сторона состава совершения сделки в нарушение правил, установленных законодательством РФ, состоит в действиях, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в отношении указанных в статье предметов лицом, не имеющим на то законного основания и разрешения (лицензии), если оно необходимо для совершения любой подобной сделки или сделки с конкретным объектом, являющимся драгоценным металлом, природным драгоценным камнем или жемчугом, либо с нарушением порядка расчетов по данной сделке, либо в совершении иной недействительной сделки.

Нарушением правил сделки, в частности, указанным в статье, является также совершение действий в отношении объекта, который не может быть и не является собственностью лица, либо в отношении этого объекта с контрагентом, не правомочным совершать такие сделки.

По смыслу данной статьи нарушение правил, установленных нормативно-правовыми актами субъектов Федерации, не влечет ответственности по данной статье.

Понятия "драгоценные металлы" и "природные драгоценные камни" (предмет преступления)определены в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. "О драгоценных металлах и драгоценных камнях".

Так, драгоценные металлы — это золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий), которые могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни — природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.

Правила совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом и исключения из них устанавливаются федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами, в частности упомянутым Федеральным законом, а также Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", постановлениями Правительства РФ, письмами и инструкциями Центрального банка РФ, иных ведомств, уполномоченных осуществлять валютные операции или валютный контроль. Статья 2 Федерального закона от 26 марта 1998 г. регулирует право собственности на драгоценные металлы и драгоценные камни, а также общие условия сделок с ними. Драгоценные металлы и драгоценные камни, приобретенные в порядке, установленном законодательством РФ, могут находиться в федеральной собственности, собственности субъектов РФ, муниципальной собственности, а также в собственности юридических и физических лиц. Собственники драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляют свое право собственности на них в соответствии с данным Федеральным законом, ГК РФ, Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а на драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий и используемые как продукция производственно-технического назначения, — в соответствии с ГК РФ и федеральным законодательством без ограничений, установленных Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях". Российской Федерации и ее субъектам принадлежит преимущественное право на заключение договоров о приобретении в собственность добытых и произведенных драгоценных металлов и драгоценных камней с субъектами их добычи и производства в целях пополнения государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и субъектов РФ, золотого запаса РФ. Драгоценные металлы и драгоценные камни, не проданные в приоритетном порядке, в том числе покупателям, отказавшимся от приобретения уникальных самородков драгоценных металлов, могут быть реализованы субъектами их добычи и производства любым юридическим и физическим лицам, в том числе через биржи драгоценных металлов и драгоценных камней, действующие в РФ, использованы в собственном производстве либо в качестве предмета залога или иного финансового обязательства, а также вывезены с территории РФ для реализации на внешнем рынке в порядке, установленном Президентом РФ (ст. 20 Закона о драгметаллах).

Во всех случаях основания и порядок совершения валютных операций определяются в нормативно-правовом или разрешительном порядке.

Объективная сторона незаконных хранения, перевозки или пересылки драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирныхи бытовых изделий и их лома,включает действия, осуществляемые соответственно для обеспечения владения этими предметами, их удержания при себе и (или) для себя либо другого лица; перемещения предметов в пространстве; перемещения их путем отправки без непосредственного контроля отправителя.

Субъектом преступления может быть лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный знает, что он нарушает правила совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями или жемчугом либо незаконно хранит, перевозит или пересылает указанные ценности.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК). Закон устанавливает ответственность за уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере.

При этом нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней признается совершенным в крупном размере, если стоимость указанных в настоящей статье предметов, не сданных или не проданных государству, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

В статье содержатся признаки ряда составов преступления, различающихся по объективной стороне и предмету преступления. Наступления преступных последствий не требуется.

При уяснении вопросов применения данной статьи следует учитывать, что она заменила ст. 167 УК РСФСР в части, относящейся к нарушению правил сдачи государству добытого из недр земли золота или других драгоценных металлов либо драгоценных камней. Изменения состоят в следующем: ответственность предусмотрена только за уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи, а не за любое нарушение правил сдачи государству золота, драгоценных металлов или драгоценных камней; предметом преступления являются не только добытые из недр земли, но и полученные из вторичного сырья, поднятые и найденные драгоценные металлы и драгоценные камни; обязательным признаком состава преступления стало совершение деяния в крупном размере.

Социально-поведенчески деяния являются не слишком распространенными. Они связаны с деятельностью по добыче драгоценных металлов и драгоценных камней. Как и в иных случаях, деяния такого рода могут совершаться профессиональными преступниками и организованными преступными группами как высокодоходная преступная деятельность. Наряду с этим следует учитывать, что нарушения правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней были следствием трудного экономического положения, по существу вынужденными действиями. Это привело к принятию решений, резко расширяющих сферу рыночных отношений и права работающих в этой отрасли лиц.

Общественная опасность преступления состоит в подрыве установленного в законе порядка оборота драгоценных металлов и драгоценных камней. При оценке общественной опасности следует учитывать тенденции изменения нормативного регулирования оборота драгоценных металлов и драгоценных камней.

Объективная сторона уклонения от обязательной сдачи нааффинаж или от обязательной продажиназванных в статье объектов включает в себя самостоятельные действия по аффинажу драгоценных металлов или дополнительной обработке драгоценных камней либо выполнению каких-либо работ с драгоценными металлами или драгоценными камнями, либо заведомое удержание при себе либо сокрытие драгоценных металлов или драгоценных камней, не образующее их хищения; условия нарушения установленных сроков их сдачи либо продажи при наличии возможностей выполнения этих обязанностей.

При нормативно-правовом установлении срока выполнения обязанности уклонение от обязательной сдачи на аффинаж либо от обязательной продажи может состоять в бездействии, приобретающем общественно опасный характер после истечения срока исполнения данной обязанности.

Обязательная сдача на аффинаж предусмотрена сейчас только применительно к драгоценным металлам Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1994 г. № 756. В соответствии с этим Положением сырье, содержащее золото и серебро, подразделяется на минеральное сырье, добываемое из недр или попутно извлекаемое из руд других металлов, и на лом и отходы, содержащие золото и серебро, — вторичное сырье. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. аффинаж драгоценных металлов — это процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории РФ, или международным стандартам.

Обязанность сдачи минерального сырья на переработку, включая аффинаж, возложена на пользователя недр, который обязан заключить договор только с предприятием-переработчиком и аффинажным заводом, причем транспортировка минерального сырья должна осуществляться только специализированными предприятиями, которым это сырье передается. Добытые и произведенные драгоценные металлы, за исключением самородков драгоценных металлов, после необходимой переработки должны поступать для аффинажа в организации, включенные в перечень, утвержденный Правительством РФ. Право собственности на драгоценные металлы после аффинажа сохраняется за их первоначальными собственниками, если иное не оговорено условиями сделок. Порядок работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, а также порядок оплаты предоставляемых этими организациями услуг и предельные сроки проведения аффинажа устанавливаются Правительством РФ.

В порядке, устанавливаемом особо, предприятия-заготовители и скупочные предприятия также заключают договоры с аффинажными заводами на переработку вторичного сырья.

Уклонение от обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней

Уклонение от обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней образует нарушение порядка использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней в части: а) правил приоритетной продажи этих предметов (п. о ст. 2 Закона о драгметаллах); б) правил их обязательной продажи, которые могут быть предусмотрены нормативно-правовыми актами на основе 71ействующих законов. Собственник драгоценных металлов и драгоценных камней обязан предложить их специальным органам при соблюдении последними условий, состоящих в предварительном заключении договора купли-продажи, выдачи задатка, либо в соблюдении иных условий. Таким образом, законодатель сужает пределы обязательной продажи и вводит в них частноправовые элементы.

Уклонение, связанное с совершением каких-либо незаконных сделок с драгоценными металлами или драгоценными камнями, влечет уголовную ответственность по ст. 191 УК.

Субъектом преступления является лицо, на которое соответствующими нормативно-правовыми актами, возложены обязанности по обязательной сдаче или обязательной продаже государству добытых из недр или полученных из вторичного сырья, поднятых или найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.

Субъективная сторона преступления во всех случаях характеризуется прямым умыслом: лицо осознает общественную опасность своих действий и желает их совершения.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК). Закон устанавливает уголовную ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

При этом деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда. Статья 193 содержит признаки основного состава преступления. Квалифицирующие признаки не предусмотрены. Она должна рассматриваться в связи со ст. 174, 198, 199 УК РФ, ибо возможно установление в действиях лица совокупности данного преступления, легализации денежных средств, уклонения от уплаты налогов.

В ст. 193 УК РФ в отличие от ст. 1627 УК РСФСР уголовная ответственность устанавливается за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, а не за сокрытие таких средств.

Социально-поведенчески деяния совершаются в сфере транспограничной экономической деятельности (экспорт, импорт, оказание услуг). Они требуют наличия устойчивых связей с иностран-ными предпринимателями, банками и направлены на сохранение контроля за валютными средствами, обеспечение возможности распоряжаться ими за рубежом.

Общественная опасность преступления состоит в подрыве порядка осуществления валютных операций, стабильности валютного рынка и нарушении финансовых интересов государства,

Объективная сторона данного преступления состоит в бездействии, т. е. невозвращении валютных средств при наличии обязанности выполнить действия по возвращению средств в иностранной валюте и в крупном размере не возвращенных (не возвращаемых) средств.

Преступление является оконченным в момент невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы.

Обязанность возвращения средств связана с тем, что предприятия, независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, в соответствии с Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экономических пошлин" и Инструкцией Центробанка РФ от 29 июня 1992 г. № 7 (с изменениями и дополнениями) должны осуществлять обязательную продажу 55% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке России через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля. Из этого общего правила существуют многочисленные исключения, предусмотренные различными правовыми актами. Обязательной продаже не подлежат поступления в качестве взносов в уставный капитал, поступления от продажи фондовых ценностей, поступления в виде привлеченных кредитов и т. п.

Невозвращение состоит в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту путем обычного бездействия, невыдачи - распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и т. п. Невозвращение может быть подкреплено действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.

Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте предусматривается действующими нормативно-правовыми актами и должна быть установлена в них в императивной форме. Устраняется обязанность перевести валюту из-за границы при наличии исключений из этой обязанности, сделанных управомоченными государственными органами в соответствии с законом.

Импортеры-резиденты, заключившие (или от имени которых заключены) сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме, не менее ранее переведенной, в течение 180 дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Содержание обязанности возвращения средств в иностранной валюте и порядок осуществления валютного контроля часто изменяются. Нормативно-правовые акты нуждаются поэтому в тщательном изучении.

Следует иметь в виду, что в соответствии с Законом РФ от 9 октября 1992 г. О валютном регулировании и валютном контроле резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Резиденты могут также иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, установленных Центральным банком РФ.

Валютные операции регламентируются рядом нормативно-правовых актов, содержание которых часто меняется.

Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями)-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Порядок же перевода, вывоза и пересылки валютных ценностей из Российской Федерации нерезидентами и правила проведения ими валютных операций устанавливает Центральный банк РФ совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно.

Органами валютного контроля в России являются Правительство РФ, а также Центральный банк РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые выполняют соответствующие функции на основании законодательных актов Российской Федерации. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 5 июня 1997 г. № 6761 "О комиссии Правительства Российской Федерации по борьбе с незаконными экспортно-импортными валютно-финансовыми операциями" деятельность этой комиссии обеспечивается Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.

Согласно п. 7 Положения о Комиссии Правительства РФ по борьбе с незаконными экспортно-импортными валютно-финансовыми операциями в ее задачи входит разработка мер по обеспечению возврата в РФ валютных средств, незаконно вывезенных за рубеж.

Валютный контроль в порядке, устанавливаемом нормативно-правовыми актами, осуществляется за экспертными операциями, в частности, путем использования паспорта сделки, являющегося базовым документом валютного контроля, который оформляется экспортером в уполномоченном банке, а также за импортными операциями, по которым по истечении 180 дней от даты перевода денежных средств в иностранной валюте должны быть представлены в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Субъектом преступления могут быть только руководители организации (предприятия), обязанные перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы.

Субъективная сторонапрямой умысел. Лицо осознает общественную опасность своих действий и желает невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.

Отсутствует, в частности, умысел на невозвращение валюты в случаях уничтожения или утраты товаров вследствие аварии или непреодолимой силы либо по иным извинительным обстоятельствам, когда риск несла российская сторона, либо возврат валюты оказался невозможным из-за неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.